Simples Nacional: sua empresa precisa escolher como recolher IBS e CBS em setembro de 2026

Com a implantação da Reforma Tributária sobre o Consumo, as empresas optantes pelo Simples Nacional passam a ter uma nova escolha: manter o IBS e a CBS dentro do Simples Nacional ou optar pelo recolhimento desses tributos pelo regime regular, ou seja, “por fora” do Simples.

O prazo para essa decisão vai de 1º a 30 de setembro de 2026, e a escolha terá efeitos no primeiro semestre de 2027.

O que são IBS e CBS?

A Reforma Tributária criou dois novos tributos sobre o consumo:

IBS – Imposto sobre Bens e Serviços: substituirá gradualmente o ICMS e o ISS;

CBS – Contribuição sobre Bens e Serviços: substituirá gradualmente o PIS e a Cofins.

Esses tributos passarão a fazer parte da estrutura do Simples Nacional, exigindo que as empresas avaliem qual forma de recolhimento será mais adequada para sua realidade.

Simples Nacional “por dentro”: como funciona?

No modelo padrão, a empresa permanece com o IBS e a CBS dentro do Simples Nacional.

Isso significa que esses tributos continuarão sendo recolhidos dentro da sistemática unificada do regime, por meio do documento de arrecadação do Simples.

Se a empresa não fizer a opção pelo regime regular em setembro de 2026, essa será a sistemática aplicada no primeiro semestre de 2027.

Esse modelo pode ser interessante para empresas que valorizam a simplicidade da apuração e não possuem uma necessidade relevante de geração de créditos para seus clientes.

E o Simples Nacional “por fora”?

Existe também a possibilidade de a empresa continuar no Simples Nacional para os demais tributos e recolher IBS e CBS pelo regime regular.

Esse modelo é conhecido informalmente como Simples Nacional híbrido.

Na prática, a empresa permanece enquadrada no Simples, mas o IBS e a CBS deixam de ser recolhidos dentro do DAS e passam a ser apurados conforme as regras do regime regular.

Essa alternativa merece atenção principalmente para empresas que vendem ou prestam serviços para outras empresas, pois a sistemática pode proporcionar maior aproveitamento de créditos tributários pelos clientes, dependendo da operação.

Por isso, não existe uma resposta única dizendo que “por fora é melhor” ou que “por dentro é melhor”. A escolha deve ser feita considerando o perfil de cada empresa.

Qual opção é melhor para minha empresa?

Essa é a principal pergunta que o empresário deve fazer antes de escolher.

A decisão precisa considerar fatores como:

Tipo de atividade exercida;

Perfil dos clientes;

Venda ou prestação de serviços para pessoas físicas ou jurídicas;

Margem de lucro;

Volume de faturamento;

Estrutura de custos;

Possibilidade de geração e aproveitamento de créditos;

Impacto da Reforma Tributária no preço dos produtos e serviços;

Forma como a empresa emite seus documentos fiscais.

Uma escolha feita sem planejamento pode impactar diretamente a carga tributária e a competitividade da empresa.

Atenção ao prazo: 30 de setembro de 2026

Para as empresas que já são optantes pelo Simples Nacional e desejam recolher IBS e CBS pelo regime regular, a opção deverá ser realizada entre:

• º de setembro e 30 de setembro de 2026.

A escolha terá validade para o período de janeiro a junho de 2027.

Caso a empresa não faça a opção pelo regime regular em setembro, poderá haver uma nova oportunidade em março de 2027, com efeitos para o segundo semestre de 2027.

Além disso, a regulamentação prevê possibilidade de cancelamento da opção até 30 de novembro de 2026, observadas as regras aplicáveis.

Não escolha apenas pensando na alíquota

A Reforma Tributária muda a lógica de funcionamento da tributação sobre o consumo.

Por isso, a decisão entre recolher IBS e CBS dentro ou fora do Simples Nacional não deve ser tomada apenas olhando para a alíquota.

É necessário analisar o impacto tributário da empresa como um todo.

Uma empresa que vende principalmente para consumidores finais pode ter uma situação completamente diferente de outra que presta serviços ou vende produtos para outras empresas.

O planejamento tributário será cada vez mais importante

A Reforma Tributária aumenta a importância de um acompanhamento contábil próximo e estratégico.

Antes de realizar a escolha, o empresário deve conversar com seu contador e fazer uma simulação específica para sua empresa, comparando os dois modelos.

Sua empresa já está preparada para essa decisão?

Setembro chegou e o prazo é curto.

Se sua empresa é optante pelo Simples Nacional, não deixe essa decisão para os últimos dias.

Nossa equipe pode analisar o cenário da sua empresa, comparar as alternativas e orientar você sobre o modelo mais adequado para o seu negócio.

Entre em contato com nosso escritório e faça uma análise antes de tomar essa decisão.